Procentuální výdaje u finančních poradců

Jak potvrzuje Informace Finanční správy z 1.1.2023 Aktuálně k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2022, finanční poradci mohou uplatnit procentuální výdaje takto:

• zprostředkování pojištění dle z. č. 38/2004 Sb., zákon o pojišťovacích zprostředkovatelích a likvidátorech pojistných událostí...40 %, max. 800 tis. Kč
• zprostředkování investic dle z. č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu...40 %, max. 800 tis. Kč
• zprostředkování doplňkového penzijního spoření dle z. č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření resp. z. č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu...40 %, max. 800 tis. Kč
• zprostředkování stavebního spoření v rámci živnosti volné "zprostředkování obchodu a služeb"...60 %, max. 1.200 tis. Kč
• zprostředkování spotřebitelského úvěru od 1.3.2017 40 %, max. 800 tis. Kč.

Pokud má tedy poradce za rok 2022 např. následující příjmy:

• 700 tis. Kč za zprostředkování investic dle z. č. 256/2004 Sb.
• 700 tis. Kč za zprostředkování spotřebitelského úvěru podle zákona č. . 257/2016 Sb., o spotřebitelském úvěru
• 500 tis. Kč za zprostředkování stavebního spoření v rámci živnosti volné "zprostředkování obchodu a služeb

tak může uplatnit za rok 2022 procentuální výdaje 40 % z (700 tis. + 700 tis.), max. 800 tis. Kč a současně 60 % z 500 tis. Kč, max. 1.200 tis. Kč; celkem tedy 860 tis. Kč (40 % x 1.400 tis. Kč + 60 % x 500 tis. Kč).