Povinnosti účetních a zákon proti praní špinavých peněz

Zákon 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (zákon proti praní špinavých peněz – tzv. AML zákon) stanovuje povinným osobám řadu povinností. Kontrola dodržování těchto povinností vč. ukládání pokut za jejich neplnění je v pravomoci především Finančního analytického úřadu (FAÚ) či profesních komor (v případě daňových poradců Komora daňových poradců ČR, v případě auditorů Komora auditorů ČR atd).

Povinnou osobou dle § 2 odst. 1 AML zákona je např.:

e) auditor, daňový poradce či osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona

Povinná osoba má řadu povinností dle AML zákona jako např.:

• identifikovat a kontrolovat klienta
• oznámit podezřelý obchod
• v rámci systému vnitřních zásad zavést a uplatňovat odpovídající strategie a postupy vnitřní kontroly a komunikace ke zmírňování a účinnému řízení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti a financování terorismu

Jednou z povinností je určit kontaktní osobu pro komunikaci s FAÚ. Např. v případě účetní vykonávající samostatně živnost vedení účetnictví je touto kontaktní osobou pochopitelně tato OSVČ, nicméně od 1.2.2025 má i tato povinnost nahlásit FAÚ samu sebe jako kontaktní osobu – toto oznámení se provedí s využitím datové schránky na formuláři, který byl zveřejněn ZDE (OZNÁMENÍ O URČENÍ KONTAKTNÍ OSOBY).

Příslušné oznámení mělo být provedeno ve lhůtě do 3.3.2025 resp. do 10.3.2025, avšak ani pozdější podání oznámení by nemělo být pokutováno. Kdo oznámení dosud nepodal, rozhodně by neměl s jeho podáním otálet - viz informace FAÚ z 10.3.2025.

Osoby, které se povinnými nově stávají osobami, podávají oznámení do 30 dnů od okamžiku, kdy se stanou povinnou osobou a změny se hlásí do 15 dnů ode dne změny.

O formuláři k oznámení kontaktní osoby byla registrovaným odběratelům rozeslána e-mailová informace dostupná ZDE.

Kontaktní osobě dle AML zákona byl věnován podcast O daních z 10.2.2025 (od 12.29 min).